Vous souhaitez vous lancer dans une phase de développement, reprendre une entreprise ou créer une activité ? Pour mettre toutes les chances de votre côté, vous devez élaborer un business plan. Ce document garantit la viabilité du projet et comprend des données prévisionnelles. Le budget prévisionnel fait partie de celles-ci.
C’est quoi un prévisionnel d’activité ?
Le prévisionnel d’activité (ou budget prévisionnel) est un outil d’anticipation et de gestion incontournable. Il consiste à traduire, sur papier, le modèle économique du projet à créer, reprendre ou développer. Il comporte des tableaux financiers tels que le plan de trésorerie, le bilan prévisionnel et le plan de financement. Le calcul d’indicateurs financiers (CAF, BFR …) et le compte de résultat prévisionnel y figurent également.
Le budget prévisionnel se rédige sur la base d’informations prouvées et vérifiées (un soin spécifique est accordé à sa réalisation). Il résume ce que le projet coûtera et rapportera, et en combien de temps. Cette vision précise à moyen terme est intéressante. Grâce à elle, le dirigeant prévoit des mesures adaptées pour assurer ou accélérer la viabilité de son activité. Il s’en sert aussi comme un outil d’aide au pilotage de l’activité et de formation.
Représentant le volet économique du business plan, le budget prévisionnel permet d’exprimer le potentiel d’une activité en valeurs chiffrées. Valider l’équilibre financier, déterminer les investissements indispensables et estimer le seuil de rentabilité du projet (sur 3 ans généralement). Tels sont ses principaux objectifs.
Pour quelles raisons construire un prévisionnel d’activité ?
Grâce au prévisionnel d’activité, l’entrepreneur estime ses besoins en financement. Il prouve sa capacité de remboursement de crédit à terme à la banque. L’élaboration du document est une démarche justifiée à différents niveaux :
- Point de vue interne : étude ou évaluation de la viabilité financière du projet concerné.
- Point de vue externe : convaincre les participants au projet ou les organismes de financement (investisseurs, banques …).
La rédaction d’un budget prévisionnel en amont est d’une importance cruciale. Tout d’abord, elle évite de se lancer dans une aventure potentiellement vouée à l’échec. Elle se présente également comme un moyen de prévention contre une activité sans véritables perspectives financières. Voici les autres raisons :
- L’analyse de la pertinence du projet de développement, de reprise ou de création d’entreprise. Il s’agit de mesurer les risques éventuels.
- La définition des objectifs à atteindre : ceux-ci servent de référence au dirigeant, afin de savoir si l’activité réelle est conforme aux prévisions.
- La détermination, de façon chiffrée, si des bénéfices seront générés (appréciation de la rentabilité à court ou long terme). Lorsque l’activité n’est pas suffisamment rentable, il est préférable de retravailler certains aspects.
- La compréhension des facteurs clés de succès de l’entreprise.
- L’évaluation du montant des financements requis pour le démarrage de l’activité – Anticipation de potentiels problèmes de trésorerie.
- La présentation d’une vue financière du projet pour séduire des investisseurs. Ces derniers auront une idée quant à la rentabilité de l’activité.
Quels sont les documents indispensables pour élaborer un prévisionnel d’activité ?
La réalisation d’un prévisionnel d’activité requiert les documents suivants :
- Un tableau des flux de trésorerie : visualisation de l’évolution de la trésorerie au fil des mois. Affichage des dépenses et des recettes mois par mois (décaissements et encaissements).
- Un bilan comptable prévisionnel : anticipation du passif et de l’actif. État du patrimoine de l’entreprise en fin d’année.
- Un compte de résultat prévisionnel : représentation des prévisions de charges et de produits. Mesure de la rentabilité du projet par année.
- Le plan de financement : description des ressources et des besoins de l’entreprise. Validation de l’équilibre financier et de la faisabilité du projet.
- Des annexes : mention du seuil de rentabilité, du récapitulatif des financements, du tableau de TVA (sur 3 ans) et des indicateurs financiers. Citons également le détail des charges sociales et des salaires, le listing des impôts, taxes et charges externes prévisionnelles …
Qui peut réaliser un budget prévisionnel ?
Vous êtes un entrepreneur et avez un minimum de connaissances en fiscalité et en comptabilité ? Vous pouvez vous-même construire un prévisionnel d’activité. Bien sûr, travaillez avec rigueur et minutie. Mais rien ne vous empêche de suivre un modèle préétabli. Par la suite, faites valider le document par le responsable financier de l’entreprise.
Vous voulez maximiser vos chances d’obtention d’une réponse favorable de la banque ou convaincre des partenaires financiers ? Sollicitez l’intervention d’un consultant spécialisé (un expert-comptable, par exemple). Ce spécialiste a notamment les compétences nécessaires pour assister un repreneur ou un créateur d’entreprise. Il lui prodigue des conseils pertinents à chaque étape et l’aide à analyser son projet en toute objectivité. Il personnalise le document selon les destinataires (banquiers, fournisseurs, futurs clients, associés de l’entreprise …).
Comment faire un prévisionnel d’activité ?
Trois phases doivent être respectées :
- Récolte et saisie des informations.
- Calculs d’élaboration du prévisionnel d’activité.
- Analyse.
Récolte et saisie des informations
Cette étape est primordiale pour l’élaboration du prévisionnel d’activité.
- L’estimation des charges de l’entreprise (investissements, salaires, taxes, impôts …).
- Le calcul des dépenses prévisionnelles (besoins humains et matériels).
- L’estimation du chiffre d’affaires de l’entreprise.
- Le taux et le prix de la TVA.
Calculs d’élaboration du prévisionnel d’activité
À ce niveau, la réalisation d’un tableau du budget prévisionnel est incontournable. Vous devez calculer toutes les données contenues dans le bilan, trésorerie ou compte de résultat. C’est la raison pour laquelle on parle aussi de prévisionnel de trésorerie.
Analyse
Après avoir complété les tableaux prévisionnels, effectuez une analyse pour l’établissement du document. Sur certaines plateformes, vous trouverez des modèles au format Excel.
Le regard d’un expert-comptable est-il important ?
Il n’est pas évident d’anticiper des mouvements de trésorerie sur un exercice comptable et de prendre du recul. Le porteur de projet ayant une vision relativement simpliste, il lui est conseillé de se rapprocher d’un expert-comptable. Ce professionnel fournit des données manquantes en matière de choix de la forme juridique, d’optimisation de la fiscalité et d’investissement. Il évalue les besoins en fonds de roulement, analyse le marché concurrentiel et prend des décisions éclairées. Bien évidemment, il travaille en tenant compte de la législation en vigueur.
Contacter un expert-comptable est idéal pour se focaliser sur le cœur de métier et jouir d’un gain de temps considérable. De même, vous bénéficierez d’une analyse des soldes intermédiaires, des indicateurs clés, des taux de marge et des ratios.
Quelle est la différence entre prévisionnel financier, business plan et prévisionnel d’activité ?
- Le prévisionnel financier : comme son nom l’indique, il se concentre sur l’aspect financier de l’entreprise. Il est généralement utilisé pour l’établissement de stratégies financières, de plans d’affaires et de budgets.
- Le business plan (ou bilan prévisionnel) : il permet de présenter et de structurer les tenants et aboutissants d’un projet, de manière efficace et simple.
- Le prévisionnel d’activité : il est un élément essentiel du business plan et se focalise sur l’aspect opérationnel de l’entreprise. Il est utilisé pour la prise de décisions, l’amélioration de la productivité, la définition et la gestion des stocks …
Nos équipes restent à votre écoute pour répondre à toutes vos questions sur ce sujet.